综合题13 （本题涉及进口环节应纳关税 增值税 原煤产品出口环节应纳或应退增值税 资源税 原

综合题13

（本题涉及进口环节应纳关税、增值税，原煤产品出口环节应纳或应退增值税、资源税，原煤产品内销环节从价计征资源税以及应纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和车辆购置税的混合计算）

位于某工矿区的某煤矿（增值税一般纳税人）具有进出口经营权，2017年6月份发生如下经营业务：

(l)进口焦煤100吨，每吨关税完税价格0.5万元；进口洗选煤50吨，每吨关税完税价格0.7万元。同时支付从海关到该煤矿所在地的不含税运费2万元，取得增值税专用发票上注明增值税款0.22万元。支付进口环节关税17万元。

(2)进口1辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元。另支付境内不含税运费2.4万元，取得增值税专用发票。进口小汽车关税适用税率20%，消费税适用税率12%。

(3)当月开采原煤10 000吨；使用自采原煤生产洗选煤50吨。

(4)当月国内销售原煤1 000吨，每吨含税价格0.5万元；销售上述使用自采原煤生产的洗选煤50吨，每吨含税价格0.9万元。

(5)销售采煤过程中生产的天然气70万立方米，取得不含税销售额180万元。

(6)当月从国内购人焦煤50吨，每吨支付不含税价格0.4万元，取得增值税专用发票。经检查发现有3吨发生损失，其中2吨因管理不善而丢失，另外1吨因自然灾害而损失。

(7)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明支付价款70万元、增值税款11.9万元。另支付运输费1.03万元，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税0.03万元。原材料和低值易耗品验收入库。

(8)购进采煤机械设备2台，取得的增值税专用发票上注明每台设备支付价款25万元、增值税款4. 25万元，当月已全部投入生产使用。

(9)当月报关出口原煤3000吨，不含税离岸价每吨0.7万元。

(10)月末盘点发现，因保管不善丢失上月自国内购进的焦煤一批，账面成本5.2万元（含运费0.2万元，该运输劳务系一般纳税人运输企业提供，上月已按规定申报抵扣进项税额）。

其他相关资料：上期留抵税额220万元；资源税税率：原煤适用税率为8%，天然气适用税率为5%；洗选煤的折算率为75%；增值税退税率13%；取得的合法抵扣凭证已在当月经过主管税务机关认证并申报抵扣。

【要求】根据上述资料，计算并回答下列问题，每问需计算出合计数：

(1)计算该企业进口环节应缴纳的增值税。

(2)计算该企业内销及出口环节应纳或应退的增值税。

(3)计算该企业内销环节当月应缴纳的资源税。

(4)计算该企业出口环节当月应纳或应退的资源税。

(5)计算该企业当月应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。

(6)计算该企业当月应纳的车辆购置税。