综合题8
(本题涉及卷烟批发环节应纳增值税、消费税以及委托加工代收代缴消费税的混合计算)
甲烟草集团公司(增值税一般纳税人),持有烟草批发许可证,2017年6月份主要经营业务如下:
(1)购进已税烟丝取得的增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元,将其发出委托A企业加工200个标准箱甲类卷烟,当月加工完毕并全部收回,支付加工费取得的增值税专用发票上注明加工费20万元、增值税款3.4万元。甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。受托方无同类卷烟售价。
(2)从B卷烟厂购进卷烟一批,取得B厂开具的增值税专用发票上注明价款40万元、增值税款6.8万元。该发票当月已通过税务机关认证。
(3)当月批发销售200个标准箱卷烟给C卷烟批发企业,开具增值税专用发票取得不含税销售额500万元。
(4)当月批发销售80个标准箱卷烟给D卷烟零售企业,开具增值税专用发票取得不含税销售额200万元。
(5)当月零售1000标准条同类卷烟,取得含税销售额11.7万元。零售额与其他卷烟批发销售额未分别核算。
(6)当月批发销售雪茄烟给E卷烟零售企业取得不含税收入60万元。雪茄烟销售额与其他卷烟销售额分别核算。
【要求】根据上述资料,计算并回答下列问题,每问需计算出合计数:
(1)A企业当月应代收代缴的消费税。
(2)甲公司当月批发销售卷烟给C企业应缴纳的消费税。
(3)甲公司当月批发销售卷烟给D企业应缴纳的消费税。
(4)甲公司当月零售卷烟应缴纳的消费税。
(5)甲公司当月批发销售雪茄烟应缴纳的消费税。
(6)甲公司当月应缴纳的增值税。