大同市某小汽车生产企业为增值税一般纳税人 2014年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总

大同市某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2014年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，已预缴企业所得税1200万元。

2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年度的经营纳税情况进行审核，发现以下相关问题：

(1) 12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163. 8万元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元)。 企业会计处理为：

借：银行存款——代销汽车款 1638000

贷：预收账款——代销汽车款 1638000

(2) 管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。

(3) 营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。

(4) 成本费用中含2014年度实际发生的工资总额3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。

(5) 7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，取得普通发票注明价款234万元，设备当月投入使用，当年已经计提了折旧费用11.7万元，当月生产的产品当年全部售出。

(6) 其他资料：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年，不考虑残值。

要求：如果您是税务师，请回答下列问题(计算结果保留两位小数)：

(1) 针对发现的问题计算全年的利润总额。

(2) 计算各项纳税调整额。

(3) 计算全年汇算清缴实际应纳所得税额。

(4) 填写下列企业所得税年度纳税申报表 A105000“纳税调整项目明细表”简表。（单位万元）

纳税调整项目明细表