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甲公司为增值税一般纳税人 其主营业务为生产并销售M产品 M产品的售价中不包含增值税 确认销售


甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售M产品,M产品的售价中不包含增值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2018年适用的 增值税税率为16%,第四季度发生经济业务如下:

1)10月10日,向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元。M产品已发出并符合收入确认条件。此外,现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税。10月24日,乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。

2)10月16日,委托丙公司销售M产品400件,每件成本为70元,合同约定丙公司 应按每件110元的价格对外销售,甲公司按售价的10%支付手续费。10月31日,收到 丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票,丙公司实际对外销 售M产品200件,应收代销手续费2200元,增值税132元,全部款项尚未结算。

3)11月29日,向丁公司销售M产品1000件并开具增值税专用发票,每件产品的售 价为110元,实际成本为70元,由于是成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣 ,M产品于当日发出,符合销售收入确认条件,全部款项至月末尚未收到。

1、根据资料(1),下列各项中,关于甲公司和乙公司销售M产品相关会计科目理 解正确的是()

A、10月24日,借记“财务费用”科目220元

B、10月24日,借记“银行存款”科目25520元

C、10月10日,贷记“库存商品”科目14000

D、10月10日,贷记“主营业务收入”科目22000元

2、根据资料(2),下列选项中,甲公司委托丙公司代销M产品会计处理正确的是()

A、10月31日收到丙公司代销清单时:

借:销售费用2200

应交税费一应交增值税(进项税额)132

贷:应收账款2332

B、10月16日,向丙公司发出M产品时:

借:应收账款51040

贷:主营业务收入44000

应交税费一应交增值税(销项税额)7040

C、10月31日,收到丙公司代销清单时,

借:主营业务成本14000

贷:委托代销商品14000

D、10月16日,向丙公司发出M产品时,

借:委托代销商品44000

贷:库存商品44000

请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!

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