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某化工生产企业2016年3月8日赊销商品给B公司 售价100万元 成本80万元 增值税税率为17%


某化工生产企业2016年3月8日赊销商品给B公司,售价100万元,成本80万元,增值税税率为17%,当天B公司开出商业承兑汇票一张,面值为117万元;3月12日,用银行存款支付2月的应纳增值税18万元,取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张,进项税合计5.8万元,下列会计处理不正确的是()。

A.发生赊销

借:应收票据117

贷:主营业务收入100

应交税费——应交增值税(销项税额)17

B.结转成本

借:主营业务成本80

贷:库存商品80

C.缴纳上月的增值税

借:应交税费——未交增值税18

贷:银行存款18

D.当月月末,结转当月发生的应纳增值税

借:应交税费——应交增值税11.2

贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)11.2

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