A公司适用的所得税税率为 25%.各年末税前会计利W为IOOu万元。税法规定 各项资产減值准备不

A公司适用的所得税税率为 25%.各年末税前会计利W为IOOu万元。税法规定， 各项资产減值准备不允许税前扣除。有关业务如下：

(1) 2011年12月31日应收账款余额为6000万元， 该公司期末对应收账款计提了 600万元的坏账准备。假 定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。

(2) A公司2012年12月31日应收账款余额为 10000万元，该公司期末对应收账款计提了 400万元的 坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。请分别作出 2011年与2012年有关所得税的会计处理。

贷：应交税费——应交所得税 350