A公司2012年年度利润表中利润总额为3000 万元 该公司适用的企业所得税税率为25%。 递延所

A公司2012年年度利润表中利润总额为3000 万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。 递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初 余额。

2012年发生的有关交易和事项中，会计处理与 税收处理存在差别的有：

（l） 2012年1月开始计提折旧的一项固定资产， 成本为1500万元，使用年限为10年，净残值 为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税 收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使 用年限及净残值与会计规定相同。

(2)直接向关联企业捐赠现金500万元。

(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票 投资成本为800万元，2012年12月31日的公 允价值为1200万元。

(4)违反环保法规定支付罚款250万元。

(5)期末对持有的存货计提了 75万元的存货跌 价准备。

(6)当年12月发生分期收款销售货物，总合同 款100万元（不含税，不具有融资性质，成本 价70万元），分两期收款，已收款50万元，企 业全额开具了增值税专用发票。

(7)投资收益中有30万元系国债利息收入。

(8)管理费用中有支付给关联企业的管理费用 30万元。

请根据上述资料，分析企业2012年所得税上如 何处理，计算应纳所得税税额，同时确定递延 所得税费用的金额。