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位于市区的J公司 为房地产开发企业 系增值税一般纳税人 2018年12月发生如下业务:(1)将自行


位于市区的J公司,为房地产开发企业,系增值税一般纳税人,2018年12月发生如下业务:(1)将自行开发的房地产项目交付业主,取得含税销售收入55000万元(为预售收入转入销售收入)。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为22000万元,房地产项目可供销售建筑面积为20000平方米,当期销售房地产项目建筑面积为10000平方米。该公司选择按一般计税方法计税。(2)2018年3月20日购入一座办公楼,取得增值税专用发票并认证通过,专用发票上注明的金额为2000万元,增值税额为220万元(2018年4月30之前销售不动产增值税税率为11%)。该办公楼既用于增值税应税项目,又用于集体福利。J公司按照固定资产管理办公楼,假定月折旧额为8万元。12月20日该公司将办公楼改造成员工宿舍,用于集体福利。(3)该公司将位于市区的一处仓库对外出租,该仓库购置于2015年,购买时价格为600万元,每月取得含税租金7.8万元,选择适用简易计税办法。(4)将公司销售部门用于跑业务的小汽车对外出售,取得含税收入8.6万元。该辆小汽车于2014年8月购进,购置原价20万元。该公司未放弃减税优惠。(5)转让3年前自行建造的厂房,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为600万元,该公司选择简易计税方法计税。(6)进口2辆小汽车自用,关税完税价格共计28万元,支付境内不含税运费2.5万元,取得增值税专用发票。关税税率20%.小汽车消费税税率12%。(7)J公司因业务需要与K劳务派遣公司(以下简称K公司,增值税一般纳税人)签订劳务派遣协议,K公司为J公司提供劳务派遣服务。K公司代J公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2018年12月.K公司共取得劳务派遣收入65万元(含税),其中代J公司支付给劳务派遣员工工资23万元、为其办理社会保险14万元及缴纳住房公积金11万元。K公司选择按差额计税方法计税,开具增值税专用发票。(8)J公司于2018年12月开发新的房地产项目——建造度假村,购进水泥,取得增值税专用发票上注明的不含税金额50万元:购进钢筋,取得增值税专用发票上注明的不含税金额30万元:购进其他原材料,取得增值税专用发票上注明的不含税金额15万元。(9)除上述业务外,J公司可抵进项税额为400万元。其他相关资料:(1)本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣;(2)除特别说明外,本题目中相关业务均发生在2018年5月1日增值税税率调整后。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应确认的销项税额。(2)计算业务(1)中55000万元的含税预售收入已经预缴了多少增值税?(3)计算业务(2)进项税转出金额。(4)计算J公司出租仓库12月应缴纳的房产税。(5)计算J公司业务(4)销售自用的小汽车应缴纳的增值税。(6)计算J公司进口小汽车应缴纳的消费税。(7)计算K公司当月应缴纳的增值税。(8)计算J公司当月应缴纳的增值税。(考虑已预缴的增值税)

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