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(本小题18分。)甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2x19年发生的相关交易如下:(1)2x1


(本小题18分。)甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2x19年发生的相关交易如下:(1)2x19年初.甲公司在淘宝开设的专营店上线运行,推出一项新的销售政策,凡在1月10日之前登录甲公司专营店并注册为会员的消费者,在会员账号预存500元金额以上(含500元),即可享受未来在该公司专营店购物全部9折的优惠,该会员购物时直接从账号中扣款。该政策共吸引30万名消费者成为甲公司淘宝专营店会员,共计收到会员预存购物款现金2亿元。2x19年末,经统计上述会员在2xl9年的购物消费金额共计8000万元(按9折的优惠),税法规定,对于上述事项,计算所得税时应以会计准则规定的收入确认时点作为计税时点。(2)2x19年10月20日,甲公司将闲置资金600万美元用于购买某银行发售的外汇理财产品。理财产品合同规定:该理财产品存续期为90天,预期年化收益率为1.49%,不保证本金及收益,持有期间内每月1日可开放赎回。2x19年lO月20日,美元对人民币的汇率为1美元=6.5元人民币。2x19年I2月31日,根据银行发布的理财产品价值信息,甲公司持有的美元理财产品价值为620美元,当日美元对人民币的汇率为l美元=6.70元人民币。税法规定,外币交易的折算应采用交易发生时的即期汇率,但对于以公允价值计量的金融资产,持有期间内的公允价值变动不计入应纳税所得额。(3)6月30日甲公司发生如下借款担保业务:B公司从银行借款500万元,期限3年,甲公司全额担保:C公司从银行借款300万元,期限为5年,甲公司为其本金提供70%的担保:截至2x19年12月31日上述公司还款情况如下:B公司的借款尚未到期,B公司能够按期归还利息,预期不存在不能还款的可能;C公司近期经营状况严重恶化,很可能不能偿还到期债务。税法规定,因债务担保发生的支出不允许税前扣除。(4)8月20日,与D公司签订了一项销售合同,合同约定,甲公司于2x20年1月5日向D公司销售一批M产品,销售价款为800万元,D公司需向甲公司预付货款200万元,如甲公司违约,将双倍返还预付定金。8月20日,甲公司收到该预付款项。由于原料价格上涨,导致该存货成本上升。至年末,M产品尚未完工,已发生成本700万元,预计还将发生成本180万元。税法规定,与亏损合同有关的损失在实际发生时允许税前扣除。(5)12月1日,董事会作出决议,将于2x20年1月1日开始撤销一个销售网点。该业务重组计划已经对外公告。对网点50名销售经理以上级别的职工采取两种方式:一是回总部进行转岗培训,二是办理离职。据统计,有40人选择转岗培训,公司计算将发生培训费150万元;另外10名选择离职,将支付其补偿金额共计100万元;对100名普通销售人员全部选择进行辞退,每人支付补偿金额2万元。因门店租赁合同撤销将支付违约金50万元。税法规定,与重组义务有关的支出在实际发生时允许税前扣除。假定不考虑其他因素。要求:就甲公司2x19年发生的有关交易或事项,分别说明其应当进行的会计处理并说明理由:分别说明有关交易或事项是否产生的暂时性差异,是否应确认相关递延所得税,并分别编制相关会计分录。

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