某批发市场主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算 有关资料如下：(1)预计

某批发市场主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下：(1)预计2013年11月30日的资产负债表如下：

{图}

(2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元。(3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。(4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。(5)预计12月份购置固定资产需支付10万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为25万元；12月末归还到期的短期借款18万元。(6)预计销售成本率为75%。(7)预计长期借款年利率为9%，短期借款年利率为6%，利息按月支付。(8)企业最低货币资金余额为20万元；预计货币资金余额不足20万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍，借款年利率为6%，利息按月支付。(9)按月计提坏账准备。

要求：

(1)计算12月份销售收回的货币资金、进货支付的货币资金、新借入的银行借款；

(2)计算12月份货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；

(3)计算12月份税前利润。

(1)销售收回的货币资金=220*60%+200*38%=132+76=208（万元）进货支付的货币资金=(220*75%)*80%+(200*75%)*20%=162（万元）假设本月新借入的银行借款为W万元，则：22+208-162-10-25-18-18*6%/12-120*9%/12+W-W*6%/12≥20解得：W≥6.02（万元），由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为7万元。(2)货币资金期末余额=22+208-162-10-25-18-18*6%/12-120*9%/12+7-7*6%/12=20.98（万元）应收账款期末余额=220*38%=83.6（万元）应付账款期末余额=(230*75%)*80%+(220*75%)*20%=171（万元）12月进货成本=(230*75%)*80%+(220*75%)*20%=171（万元）12月销货成本=220*75%=165（万元）存货期末余额=132+171-165=138（万元）(3)税前利润=220*(1-75%)-(216/12+25)-220*2%-(18*6%/12+120*9%/12+7*6%/12)=6.58（万元）